泰国税务居民与海外收入说明
一个日历年在泰国住满180天或以上，这一年你就是税务居民。2024年1月1日以后赚的海外收入，带进泰国时就要缴税。更早的收入不用缴；住不满180天的话，什么收入都不用缴。
阅读英文版 (Read this guide in English)
一个日历年在泰国住满180天或以上，这一年你就是税务居民，也就是说你从2024年起赚的海外收入，带进泰国时就要缴税。住不满180天，这些收入一分都不用缴。
你是泰国税务居民吗？
把你1月1日到12月31日之间在泰国的每一天加起来，不管是一次停留还是多次。国籍不影响。待179天就不算那一年的税务居民；跨新年的停留按年分别计算。
非税务居民也躲不开泰国来源的钱。你在泰国做的工作或生意，不管在泰国还是国外收款，都要缴税。年度应税收入超过60,000泰铢（已婚夫妻合计超过120,000泰铢）的人，不论是不是居民，都要报PND 90。
哪些海外收入要缴税
两件事决定：收入是什么时候产生的，以及你什么时候带进来。税务居民把海外收入带进泰国，就要计入泰国的税额计算，适用于2024年1月1日起带入的收入。
เข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีใดก็ตาม ให้บุคคลนั้นมีหน้าที่ต้องนำเงินได้พึงประเมินนั้นมารวมคำนวณ
编辑译文，非官方文本：“……不论哪个税务年度带入泰国，该人都必须把那笔应税收入计入计算……”
税务局第161/2566号命令，第1条
好消息是，2024年之前赚的钱带进来不缴税，即使是在2024年或之后到账。你在泰国住不满180天的那些年份在国外攒下的储蓄，也可以免税带进来。
利息是个坑。国外存款的本金不缴税，但2024年起赚的利息，带进来时算应税收入。海外养老金也一样：养老金属于第40(1)条，2024年起支付的养老金，在你作为税务居民的年份到账就要缴税。
海外收入按进入泰国当天的汇率换算，所以要保留显示每次转账日期的银行记录。
避免双重征税协定可以帮上忙：税法和协定不一致时，适用对你更有利的税率。协定通过抵免或免税消除双重征税。
税率
税率适用于扣除费用和免税额后的净收入。
| 净收入（泰铢） | 税率 |
|---|---|
| 0–150,000 | 免税 |
| 超过150,000–300,000 | 5% |
| 超过300,000–500,000 | 10% |
| 超过500,000–750,000 | 15% |
| 超过750,000–1,000,000 | 20% |
| 超过1,000,000–2,000,000 | 25% |
| 超过2,000,000–5,000,000 | 30% |
| 超过5,000,000 | 35% |
有两件事能让账单变小。雇佣收入可以扣除收入的50%作为费用，最高100,000泰铢，另外还有60,000泰铢的个人免税额。如果你65岁或以上，可以申报最高190,000泰铢的免税收入。
申报你的税表
PND 90是通用申报表；如果你的收入只有雇佣收入，要用PND 91。
| 税务年度的申报表 | 纸质申报和缴税 | 电子申报截止 |
|---|---|---|
| 2024 | 2025年1月1日到3月31日 | 2025年4月8日 |
| 2025 | 2026年1月1日到3月31日 | 2026年4月8日 |
纸质申报交到地方税务局分局。在 www.rd.go.th (在新标签页中打开) 电子申报可以多八天。如果应缴税额达到3,000泰铢或以上，可以分3期等额缴纳。逾期缴税要按每月1.5%加收滞纳金，还可能面临最高2,000泰铢的刑事罚款。
办理税号并在清迈申报
欠泰国个人所得税、又没有个人身份编号的外国人，要申请纳税人识别号。如果你一次停留不超过14天、一个税务年度累计不超过90天，就不用办。
- 从首次取得应税收入起60天内申请，填L.P. 10.1表。
- 带上护照或外侨证的复印件。
- 曼谷以外，在你居住地所属的地方税务局分局申请，或到任何地方税务局或分局。
在清迈是地方税务局1-2分局，地址：2 4 Charoen Prathet Rd, Chang Khlan, Mueang Chiang Mai 50100，电话 +66 53 284 172。
2 4 Charoen Prathet Rd, Tambon Chang Khlan, Mueang Chiang Mai District, Chiang Mai 50100, Thailand · 在 Google 地图中打开 (在新标签页中打开)
相关指南：泰国签证类型、清迈生活成本和SIM卡与eSIM选择。
图片 (2)
- Ampa Jaroenwung
- Chai TNK
英文指南中的图表
图表中的文字为英文。
步骤
- 算算你在泰国的天数数一数1月1日到12月31日之间你在泰国待了几天。
- 整理你的海外收入2024年1月1日以后在国外赚的、并在你作为税务居民的年份带进泰国的收入，要缴税。
- 办理税号没有个人身份编号的外国人，要申请纳税人识别号。
- 提交申报表报PND 90；只有雇佣收入的话报PND 91。纸质申报截止3月31日，电子申报截止4月8日。
- 缴税或分期税额达到3,000泰铢或以上，可以分3期等额缴纳。
未确认： 下次申报：税务局还没有公布申报日期，明年初请查看 rd.go.th。海外养老金：第40(1)条把养老金列入，但本页没有找到税务局关于税收协定如何改变单笔养老金结果的说明。律所报道的较宽松的汇入规定并不是正式命令，适用的是第161/2566号命令。
常见问题
在泰国住不满180天，还要缴泰国税吗？
不用为那一税务年度的海外收入缴泰国个人所得税，即使你把钱带回泰国也一样。一个税务年度在泰国待179天的人，不算那一年的税务居民。
180天必须在同一次停留里吗？
税务局把1月1日到12月31日之间的一次或多次停留合并计算。跨两个日历年的停留按年分别计算。
180天的判定看国籍吗？
这个判定不看国籍，也不看民族。
搬来之前在国外存下的钱，带进来要缴税吗？
2024年1月1日之前产生的收入，不管哪一年带进来都不缴税。你在泰国住不满180天的那些年份在国外攒下的储蓄，也可以免税带进来。国外存款的本金不缴税，但利息属于应税收入。
海外养老金带进泰国要缴税吗？
第40(1)条把养老金列为雇佣收入，税务局对第40(1)至(8)条的收入适用汇入规定。2024年起支付的养老金，如果在你作为税务居民的年份带进来，就属于这条规定。
2025税务年度的申报日期是什么时候？
纸质申报从1月1日到3月31日，电子申报大约多一周。
海外收入用哪个汇率？
用收入带进泰国当天的汇率。
我该报PND 90还是PND 91？
PND 90是通用申报表；只有雇佣收入的人用PND 91。
逾期申报或缴税的罚款是多少？
逾期申报和缴税要按应缴税额每月加收1.5%的滞纳金，还可能面临最高2,000泰铢的刑事罚款。
避免双重征税协定能免掉泰国税吗？
如果税法和协定不一致，适用对纳税人更有利的税率。协定用抵免和免税两种方式。
更多中文指南
本文是依据上述来源核实的一般信息，不构成针对你个人情况的法律意见。价格、规定和营业时间可能变化，请到现场再确认一次。指南的核实方式见： How we check （英文）。
发现错误？ 请告知编辑。
评论 (1)
bagueddite
So let me get this straight. So if I live there for 179 days a year or less, I will not have to pay income tax in Thailand is that correct?